Порядок формирования отпускных цен на товары при применении организациями-изготовителями упрощенной системы налогообложения с уплатой НДС на условной ситуации (Примеры заполнения)
Открыть документ в галерее:
Текст документа:
Пример 1.
Организация-изготовитель "А", применяющая УСН с уплатой НДС, осуществляет производство и реализацию дверных блоков. Ведение бухгалтерского учета и отчетности осуществляется организацией "А" в установленном порядке.
Последовательность обоснования организацией "А" уровня отпускной цен на дверной блок за принятую единицу измерения (1 шт.) при применении УСН с уплатой НДС при его продаже приведена в форме плановой калькуляции расшифровкой статей затрат, образец заполнения которой может быть представлен в следующем виде.
УТВЕРЖДАЮ Генеральный директор организации "А" Иванов Иванов И.И. -------- ----------- (подпись) (Ф.И.О.) 11.05.2010 ---------- (дата) М.П. ПЛАНОВАЯ КАЛЬКУЛЯЦИЯ по расчету отпускной цены на дверной блок, 1 шт. (наименование товара, единица измерения) --------------------------------------------------------------------------- ¦ N ¦ Наименование статьи затрат ¦ Сумма (расчет) ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦ 1 ¦Сырье и материалы ¦ 29142 руб. ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦ 2 ¦Комплектующие изделия ¦ 22864 руб. ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦ 3 ¦Сушка пиломатериалов ¦ 2916 руб. ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦ 4 ¦Тепловая энергия на технологические цели ¦ 1252 руб. ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦ 5 ¦Электрическая энергия на технологические ¦ 2985 руб. ¦ ¦ ¦цели ¦ ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦ 6 ¦Заработная плата ¦ 13628 руб. ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦ 7 ¦Отчисления в Фонд социальной защиты ¦ 4634 руб. ¦ ¦ ¦населения (34%) ¦ (13628 x 34 / 100) ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦ 8 ¦Страховые взносы по обязательному ¦ 82 руб. ¦ ¦ ¦страхованию от несчастных случаев на ¦ (13628 x 0,6 / 100) ¦ ¦ ¦производстве и профессиональных заболеваний ¦ ¦ ¦ ¦(0,6%) ¦ ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦ 9 ¦Общепроизводственные расходы ¦ 13919 руб. ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦10 ¦Общехозяйственные расходы ¦ 8347 руб. ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦11 ¦Коммерческие расходы ¦ 1348 руб. ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦12 ¦Полная себестоимость ¦ 101117 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма стр. 1 - 11) ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦13 ¦Рентабельность, % к себестоимости ¦ 15% ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦14 ¦Прибыль ¦ 15168 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ (101117 x 15 / 100) ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦15 ¦Цена на товар за принятую единицу измерения ¦ 116285 руб. ¦ ¦ ¦без налога при УСН ¦ (101117 + 15168) ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦16 ¦Ставка налога при УСН ¦ 6% ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦17 ¦Сумма налога при УСН ¦ 7422 руб. ¦ ¦ ¦ ¦(116285 x 6 / (100 - 6))¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦18 ¦Отпускная цена на товар, установленная ¦ 123707 руб. ¦ ¦ ¦организацией-изготовителем "А" за принятую ¦ (116285 + 7422) ¦ ¦ ¦единицу измерения, без НДС ¦ ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦19 ¦Сумма НДС, учитываемая организацией "А" при ¦ 24741 руб. ¦ ¦ ¦установлении отпускной цены ¦ (123707 x 20 / 100) ¦ +---+--------------------------------------------+------------------------+ ¦20 ¦Отпускная цена на товар, применяемая ¦ 148448 руб. ¦ ¦ ¦организацией-изготовителем "А" при его ¦ (123707 + 24741) ¦ ¦ ¦продаже, с НДС ¦ ¦ ----+--------------------------------------------+-------------------------
Пример 2.
Организация-изготовитель "А", применяющая УСН без уплаты НДС, осуществляет производство и реализацию дверных блоков. Ведение бухгалтерского учета и отчетности осуществляется организацией "А" в общеустановленном порядке.
Последовательность обоснования организацией "А" уровня отпускной цены на дверной блок за принятую единицу измерения (1 шт.) при применении УСН без уплаты НДС при его продаже приведена в форме плановой калькуляции с расшифровкой статей затрат, образец заполнения которой может быть представлен в следующем виде.
УТВЕРЖДАЮ Генеральный директор организации "А" Иванов Иванов И.И. -------- ----------- (подпись) (Ф.И.О.) 11.05.2010 ---------- (дата) М.П. ПЛАНОВАЯ КАЛЬКУЛЯЦИЯ по расчету отпускной цены на дверной блок, 1 шт. (наименование товара, единица измерения) --------------------------------------------------------------------------- ¦ N ¦ Наименование статьи затрат ¦ Значение (расчет) ¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 1 ¦Сырье и материалы (с учетом НДС) ¦ 34970 руб. ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦1.1 ¦в т.ч. сумма НДС ¦ 5828 руб. ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 2 ¦Комплектующие изделия (с учетом НДС) ¦ 27437 руб. ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦2.1 ¦в т.ч. сумма НДС ¦ 4573 ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 3 ¦Сушка пиломатериалов ¦ 2916 руб. ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 4 ¦Тепловая энергия на технологические цели ¦ 1252 руб. ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 5 ¦Электрическая энергия на технологические ¦ 3582 руб. ¦ ¦ ¦цели (с учетом НДС) ¦ ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦5.1 ¦в т.ч. сумма НДС ¦ 597 ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 6 ¦Заработная плата ¦ 13628 руб. ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 7 ¦Отчисления в Фонд социальной защиты ¦ 4634 руб. ¦ ¦ ¦населения (34%) ¦ (13628 x 34 / 100) ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 8 ¦Страховые взносы по обязательному ¦ 82 руб. ¦ ¦ ¦страхованию от несчастных случаев на ¦ (13628 x 0,6 / 100) ¦ ¦ ¦производстве и профессиональных заболеваний¦ ¦ ¦ ¦(0,6%) ¦ ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 9 ¦Общепроизводственные расходы ¦ 15423 руб. ¦ ¦ ¦(с учетом НДС) ¦ ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦9.1 ¦в т.ч. сумма НДС ¦ 1504 ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 10 ¦Общехозяйственные расходы ¦ 9569 руб. ¦ ¦ ¦(с учетом НДС) ¦ ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦10.1¦в т.ч. сумма НДС ¦ 1222 ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 11 ¦Коммерческие расходы (с учетом НДС) ¦ 1961 руб. ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦11.1¦в т.ч. сумма НДС ¦ 213 ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 12 ¦Полная себестоимость ¦ 115454 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма гр. 1 - 11) ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 13 ¦Рентабельность, % к себестоимости ¦ 15% ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 14 ¦Прибыль ¦ 17318 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ (115454 x 15 / 100) ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 15 ¦Цена на товар за принятую единицу ¦ 132772 руб. ¦ ¦ ¦измерения без налога при УСН ¦ (115454 + 17318) ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 16 ¦Ставка налога при УСН ¦ 8% ¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 17 ¦Сумма налога при УСН ¦ 11545 руб. ¦ ¦ ¦ ¦(132772 x 8 / (100 - 8))¦ +----+-------------------------------------------+------------------------+ ¦ 18 ¦Отпускная цена на товар, применяемая ¦ 144317 руб. ¦ ¦ ¦организацией-изготовителем "А" при его ¦ (132772 + 11545) ¦ ¦ ¦продаже ¦ ¦ -----+-------------------------------------------+-------------------------
Образец заполнения организацией-изготовителем "А", применяющей УСН с уплатой и без уплаты НДС, раздела I "Товарный раздел" ТТН-1 при реализации (отгрузке) дверных блоков приведен ниже.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦Наименование¦ Ед.¦Количество¦ Цена,¦Стоимость,¦Ставка¦ Сумма ¦Стоимость¦Количество ¦Масса ¦ Примечание ¦ ¦ товара ¦изм.¦ ¦ руб. ¦ руб. ¦ НДС, ¦ НДС, ¦ с НДС, ¦ грузовых ¦груза,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ % ¦ руб. ¦ руб. ¦ мест ¦ кг ¦ ¦ +------------+----+----------+------+----------+------+-------+---------+-----------+------+------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ +------------+----+----------+------+----------+------+-------+---------+-----------+------+------------+ ¦ Поставка товара организацией-изготовителем "А", применяющей УСН с уплатой НДС ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Дверной блок¦ шт.¦ 50 ¦123707¦ 6185350 ¦ 20 ¦1237070¦ 7422420 ¦ 1 ¦ 3000 ¦Отпускная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цена - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦123707 руб.;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦условия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦франко- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначение; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прейскурант ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 48 от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17.05.2010 ¦ +------------+----+----------+------+----------+------+-------+---------+-----------+------+------------+ ¦ИТОГО ¦ ¦ ¦ ¦ 6185350 ¦ ¦1237070¦ 7422420 ¦ 1 ¦ 3000 ¦ ¦ +------------+----+----------+------+----------+------+-------+---------+-----------+------+------------+ ¦ Поставка товара организацией-изготовителем "А", применяющей УСН без уплаты НДС ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Дверной блок¦ шт.¦ 50 ¦144317¦ 7215850 ¦ Без ¦ Без ¦ 7215850 ¦ 1 ¦ 3000 ¦Отпускная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДС ¦ НДС ¦ ¦ ¦ ¦цена - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦144317 руб.;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦условия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦франко- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначение; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прейскурант ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 54 от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17.05.2010 ¦ +------------+----+----------+------+----------+------+-------+---------+-----------+------+------------+ ¦ИТОГО ¦ ¦ ¦ ¦ 7218550 ¦ ¦ ¦ 7218550 ¦ 1 ¦ 3000 ¦ ¦ -------------+----+----------+------+----------+------+-------+---------+-----------+------+-------------
Приложения к документу:
Какие документы есть еще:
Что еще скачать по теме «Бухучет»:
- Порядок формирования отпускных цен на товары при применении организациями-изготовителями УСН с уплатой НДС (Примеры)
- Постановление о взыскании наличных денежных средств организации или индивидуального предпринимателя
- Постановление о взыскании расходов, связанных с организацией реализации (иного использования) и (или) реализацией имущества, на которое обращено взыскание неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней, за счет наличных денежных средств плательщика
- Постановление об аресте и (или) изъятии имущества
- Постановление об отмене постановления об аресте и (или) изъятии имущества
- Пояснительная записка (Форма 16)
- Пратакол пасяджэння фондава-закупачнай камiсii
- Предложение нанимателя работнику о выдаче заработной платы в натуральной форме (Образец заполнения)
- Предписание на проведение проверки
- Предписание о прекращении использования бланков документов с определенной степенью защиты, включенных в перечень бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции, информация о которых подлежит включению в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции
- Каким должен быть правильно составленный трудовой договор
Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных. - Как грамотно составить договор займа
Взятие денег в заем – явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. Юридически правильным будет оформить кредитный заем с последующим возвратом средств документально. Для этого стороны составляют и подписывают договор займа. - Правила составления и заключения договора аренды
Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов. Правоотношения в сфере найма не исключение. - Гарантия успешного получения товаров – правильно составленный договор поставки
В процессе хозяйственной деятельности многих фирм наиболее часто используется договор поставки. Казалось бы, этот простой, по своей сути, документ должен быть абсолютно понятным и однозначным.
- Все договоры
- Все бланки
- Авторский договор, авторский заказ
- Агентский, субагентский договор и соглашение
- Договор аренды, субаренды: недвижимости, имущества
- Договор банковского счета, вклада-депозита, обслуживания
- Брачный договор, контракт, семья
- Договор безвозмездного пользования, оказания услуг
- Договор возмездного оказания услуг
- Договор гарантии и гарантийного обслуживания
- Договор дарения, пожертвования
- Договор доверительного управления
- Договор займа, беспроцентного займа
- Договор задатка, аванса
- Договор залога недвижимости, имущества, прав
- Договор комиссии, субкомиссии на покупку, продажу
- Договор концессии, франчайзинга
- Договор купли-продажи товара, имущества, акций
- Договор лизинга, сублизинга, финансовой аренды
- Лицензионный, сублицензионный договор
- Договор мены, бартера, обмена
- Договор найма, поднайма жилого помещения
- Договор на выполнение работ, оказание услуг
- Договор обучения, стажировки, переподготовки
- Договор перевода долга
- Договор подряда, субподряда
- Договор поручения, договор поручительства
- Договор поставки товара, продукции, оборудования
- Договор представительства: юридического, коммерческого
- Договор о совместной деятельности
- Договор страхования, перестрахования
- Договор уступки требований, договор цессии
- Договор хранения товара, имущества
- Трудовой договор, контракт, соглашение
- Удостоверительная надпись
- Прочие договора