Положение о порядке ведения кассовых операций
Открыть документ в галерее:
Текст документа:
ООО "________"
УТВЕРЖДЕНО: Приказ Директора ООО ____ N _______ от ______________
г. Минск "___" _______ 20__ г.
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение разработано с учетом Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 N 107 (далее - Инструкция N 107), Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 N 112 (далее - Инструкция N 112), постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. N 38 "Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций" (далее - постановление N 38), Постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 N 924/16 (далее - постановление N 924/16) и определяет порядок ведения кассовых операций в белорусских рублях на территории Республики Беларусь в ООО "_______" (далее - Общество).
1.2. Все термины и определения, применяемые в настоящем Положении, используются в значениях, установленных Инструкциями N 107 и N 112.
В Обществе не устанавливается лимит остатка кассы, и Общество самостоятельно отвечает за порядок ведения кассовых операций и сохранность наличных денежных средств.
1.3. Приказом руководителя Общества устанавливаются:
- размер потребности в разменных наличных деньгах (при необходимости) на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо;
- время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки с учетом выписки соответствующих сопроводительных документов и последующей передачи службе инкассации (в случае сдачи выручки работникам службы инкассации в соответствии с законодательством);
- время сдачи выручки кассирами главному (старшему по должности) кассиру;
- время начала подготовки выручки для последующей сдачи в обслуживающий банк, или работникам инкассации, или в организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.
2. Хранение, прием и выдача наличных денежных средств
2.1. Все наличные деньги Общества хранятся в кассах в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются. Ключи от металлических шкафов или сейфов, печати хранятся у кассиров. Учтенные дубликаты ключей помещаются в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, и хранятся у лиц, ответственных за сохранность ценностей. Проверка их наличия проводится один раз в квартал. При обнаружении утраты ключа руководитель Общества обязан незамедлительно сообщить о происшествии в органы внутренних дел и принять меры к немедленной замене замка металлического шкафа или сейфа.
2.2. Запрещается:
2.2.1. оставлять ключи в замочных скважинах металлических шкафов и сейфов, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты;
2.2.2. хранить в кассе наличные деньги, принятые без использования кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах, платежных терминалов или без приходных документов, формы которых установлены законодательством.
3. Подтверждением приема наличных денег являются:
- приходный кассовый ордер формы КО-1, установленной постановлением N 38);
- другие приходные документы, предусмотренные законодательством.
4. Выдача наличных денег из касс Общества физическим лицам по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, производится по:
- расходному кассовому ордеру формы КО-2, установленной постановлением N 38;
- платежной ведомости с приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
Выдача наличных денег лицам, не состоящим в штате Общества, производится при предоставлении надлежаще оформленной доверенности и предъявления удостоверения личности, по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной платежной ведомости с составлением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям).
5. Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу должны быть зарегистрированы в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по форме 1 или форме 1-а согласно приложению 1 к Инструкции N 107.
Выходная форма "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров" составляется за соответствующий день и должна содержать данные учета движения наличных денег по целевому назначению.
На каждую единицу кассового оборудования в Обществе ведется книга кассира по форме согласно приложению 2 к Постановлению N 924/16. Книга кассира должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями руководителя Общества, главного бухгалтера, а также печатью юридического лица.
6. Все поступления и выдача наличных денег Общества должны быть отражены в кассовой книге по форме согласно приложению 2 к Инструкции N 107.
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью Общества, количество листов в кассовой книге должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера.
7. Работники Общества вправе использовать личные денежные средства в интересах Общества для приобретения товаров (работ, услуг) в пределах размеров, установленных законодательством.
Работники Общества, израсходовавшие наличные деньги в соответствии с данным пунктом, обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня приобретения товаров (работ, услуг), исключая день приобретения, представить отчет об израсходованных суммах лично, с использованием автоматизированной подсистемы документационного обеспечения или по почте (при этом датой представления отчета считается дата отправления заказного письма) для возмещения средств, использованных ими в интересах Общества.
8. Один раз в квартал в Обществе проводится внеплановая инвентаризация, сроки и порядок проведения которой устанавливаются приказом руководителя.
3. Расчеты наличными денежными средствами
3.1. Расчеты наличными деньгами проводятся за счет следующих источников:
- наличные деньги, полученные с текущих (расчетных) банковских счетов, карт-счетов;
- выручка;
- личные денежные средства работников Общества.
3.2. Общество осуществляет расчеты наличными деньгами с другими субъектами хозяйствования, в том числе путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 300 базовых величин (БВ) на протяжении одного дня (далее - предельно допустимый размер расчетов).
3.3. Расчеты наличными деньгами по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды осуществляются без ограничения размеров.
3.5. В фактический размер расчетов включаются:
суммы всех проведенных Обществом операций по приему наличных денег от субъектов хозяйствования и по расчетам наличными деньгами с другими субъектами хозяйствования;
суммы личных денежных средств работников Общества, использованные в интересах Общества, в наличной форме, в том числе суммы денежных средств, полученные работниками Общества в наличной форме с использованием корпоративных или личных карточек, иных платежных инструментов и средств платежа;
суммы личных денежных средств работников Общества, израсходованные с использованием личных карточек, электронных денег, иных платежных инструментов и средств платежа посредством проведения безналичных расчетов в интересах Общества;
суммы, израсходованные Обществом в оплату товаров (работ, услуг), а также по иным обязательственным правоотношениям путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей), а также суммы, израсходованные на уплату вознаграждений банкам за осуществление указанных операций;
суммы, израсходованные на уплату вознаграждения (платы) банкам за инкассацию, прием и перечисление выручки юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей из сумм проинкассированных (принятых) наличных денег юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;
суммы, израсходованные Обществом на расчеты с банками, за исключением сумм на уплату банкам вознаграждений за открытие (закрытие) банковского счета, свидетельствование подлинности подписей и оттиска печати в карточке с образцами подписей и оттиска печати юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, на погашение (возврат) кредита, уплату процентов и плату за пользование кредитом, уплату неустойки (штрафа, пени) за несоблюдение условий кредитного договора.
3.6. В фактический размер расчетов не включаются:
суммы личных денежных средств работников Общества, использованные в интересах Общества, для проведения расчетов в случаях, установленных законодательством (командировочные расходы, расходы, проводимые за счет средств, полученных по договорам дарения, заключенным в соответствии с законодательством, и т.п.);
суммы, израсходованные Обществом на уплату банкам вознаграждений за открытие (закрытие) банковского счета, свидетельствование подлинности подписей и оттиска печати в карточке с образцами подписей и оттиска печати юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, на погашение (возврат) кредита, уплату процентов и плату за пользование кредитом, уплату неустойки (штрафа, пени) за несоблюдение условий кредитного договора;
суммы, зачисленные на текущие (расчетные) банковские счета получателей за товары (работы, услуги), а также по иным обязательственным правоотношениям путем внесения юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями (плательщиками) наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей.
4. Заключительные положения
Все вопросы, не урегулированные настоящим Положением, решаются с применением действующего законодательства Республики Беларусь.
Настоящее Положение может быть изменено или дополнено по решению руководителя Общества. Изменения и дополнения утверждаются приказом руководителя Общества.
Положение разработано:
Согласовано:
Приложения к документу:
- Положение о порядке ведения кассовых операций.pdf (Adobe Reader)
Какие документы есть еще:
Что еще скачать по теме «Бухучет»:
- Положение о порядке проведения инвентаризации имущества и обязательств
- Положение о постоянно действующей инвентаризационной комиссии
- Положение о постоянно действующей комиссии по амортизационной политике
- Положение об оплате труда работников (в организации применяется система оплаты труда на основе ТС)
- Положение об оплате труда работников
- Положение об оплате труда
- Положение об условии оплаты труда и премирования руководителя ОАО за основные результаты финансово-хозяйственной деятельности (вариант для коммерческих организаций частной формы собственности и организаций, доля государства в имуществе которых составляет менее 50%)
- Положение об условии оплаты труда и премирования руководителя ОАО за основные результаты финансово-хозяйственной деятельности
- Положение об условиях оплаты труда на основе комиссионной системы (без применения норм Указа № 49) (Образец заполнения)
- Положение об условиях оплаты труда на основе комиссионной системы (с применением норм Указа № 49)(Образец заполнения)
- Каким должен быть правильно составленный трудовой договор
Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных. - Как грамотно составить договор займа
Взятие денег в заем – явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. Юридически правильным будет оформить кредитный заем с последующим возвратом средств документально. Для этого стороны составляют и подписывают договор займа. - Правила составления и заключения договора аренды
Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов. Правоотношения в сфере найма не исключение. - Гарантия успешного получения товаров – правильно составленный договор поставки
В процессе хозяйственной деятельности многих фирм наиболее часто используется договор поставки. Казалось бы, этот простой, по своей сути, документ должен быть абсолютно понятным и однозначным.
- Все договоры
- Все бланки
- Авторский договор, авторский заказ
- Агентский, субагентский договор и соглашение
- Договор аренды, субаренды: недвижимости, имущества
- Договор банковского счета, вклада-депозита, обслуживания
- Брачный договор, контракт, семья
- Договор безвозмездного пользования, оказания услуг
- Договор возмездного оказания услуг
- Договор гарантии и гарантийного обслуживания
- Договор дарения, пожертвования
- Договор доверительного управления
- Договор займа, беспроцентного займа
- Договор задатка, аванса
- Договор залога недвижимости, имущества, прав
- Договор комиссии, субкомиссии на покупку, продажу
- Договор концессии, франчайзинга
- Договор купли-продажи товара, имущества, акций
- Договор лизинга, сублизинга, финансовой аренды
- Лицензионный, сублицензионный договор
- Договор мены, бартера, обмена
- Договор найма, поднайма жилого помещения
- Договор на выполнение работ, оказание услуг
- Договор обучения, стажировки, переподготовки
- Договор перевода долга
- Договор подряда, субподряда
- Договор поручения, договор поручительства
- Договор поставки товара, продукции, оборудования
- Договор представительства: юридического, коммерческого
- Договор о совместной деятельности
- Договор страхования, перестрахования
- Договор уступки требований, договор цессии
- Договор хранения товара, имущества
- Трудовой договор, контракт, соглашение
- Удостоверительная надпись
- Прочие договора