Пример заполнения налоговой декларации по налогу при УСН за февраль 2012 г. организацией, применяющей УСН с уплатой НДС
Тематика документа: Бухучет
Файл текстовой версии: 27,1 кб
Поделиться:
Открыть документ в галерее:
Текст документа:
Плательщик определяет момент фактической реализации методом "по оплате" и производит исчисление НДС и налога при УСН ежемесячно.
Показатели за предшествующий налоговый период (январь 2012):
--------------------------------------------------------------------------- ¦ Показатель ¦Сумма, тыс. руб.¦ +--------------------------------------------------------+----------------+ ¦1. Валовая выручка ¦604 000 ¦ +--------------------------------------------------------+----------------+ ¦2. Налоговая база - всего, в т.ч. для исчисления: ¦604 000 ¦ +--------------------------------------------------------+----------------+ ¦2.1. налога по ставке 5% с уплатой НДС ¦414 000 ¦ +--------------------------------------------------------+----------------+ ¦2.2. налога по ставке 2% по выручке от реализации ¦190 000 ¦ ¦товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты ¦ ¦ ¦интеллектуальной собственности за пределы Республики ¦ ¦ ¦Беларусь ¦ ¦ +--------------------------------------------------------+----------------+ ¦3. Сумма налога, исчисленная по расчету - всего, в ¦24 500 ¦ ¦т.ч.: ¦ ¦ +--------------------------------------------------------+----------------+ ¦3.1. по ставке 5% с уплатой НДС (стр. 2.1 x 5%) ¦20 700 ¦ +--------------------------------------------------------+----------------+ ¦3.2. по ставке 2% по выручке от реализации товаров ¦3 800 ¦ ¦(работ, услуг), имущественных прав на объекты ¦ ¦ ¦интеллектуальной собственности за пределы Республики ¦ ¦ ¦Беларусь (стр. 2.2 x 2%) ¦ ¦ ---------------------------------------------------------+-----------------
Операции за период с января по февраль:
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ¦ Содержание хозяйственной ¦ Сумма ¦ НДС ¦ Оплата ¦ Комментарий ¦ ¦ операции ¦ выручки с ¦(тыс. руб.)¦ +---------------------------------------+ ¦ ¦ НДС ¦ ¦ ¦ заполнение ¦ заполнение ¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦ ¦ ¦ стр. 2.2, 2.6 ¦ стр. 3.2, 3.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Декларации ¦ Декларации ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦ 1. Поступила оплата за товары, ¦180 000 ¦30 000 ¦180 000 ¦стр. 2.2. = 150 000¦стр. 3.2 = 500 ¦ ¦отгруженные в январе 2012 г ¦ ¦ ¦ ¦(180 000 - 30 000) ¦(150 000 x 5%) ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦2. Поступила в феврале 2012 г. оплата¦23 600 ¦3 600 ¦23 600 ¦стр. 2.2. = 20 000 ¦стр. 3.2. = 1 000 ¦ ¦за товары, отгруженные в декабре 2008¦ ¦ ¦ ¦(23 600 - 3 600) ¦(20 000 x 5%) ¦ ¦г., когда еще применялась ставка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога при УСН с уплатой НДС в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размере 18% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦3. Поступила оплата за товары, ¦11 800 ¦1 800 ¦10 000 ¦стр. 2.2. = 10 000 ¦стр. 3.2. = 500 ¦ ¦приобретенные и отгруженные в ¦ ¦ ¦ ¦(11 800 - 1 800) ¦(10 000 x 5%) ¦ ¦Российской Федерации в феврале 2012 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦4. Поступила предварительная оплата ¦60 000 ¦10 000 ¦60 000 ¦50 000 (60 000 - 10 000) в налоговой ¦ ¦за товары ¦ ¦ ¦ ¦декларации по налогу при УСН за февраль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2012 г. не отражается ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+---------------------------------------+ ¦5. На расчетный счет поступила сумма ¦960 ¦160 ¦960 ¦стр. 2.2. = 800 ¦стр. 3.2. = 40 ¦ ¦штрафа от покупателя ¦ ¦(960 x 20 /¦ ¦(960 - 160) ¦(800 x 5%) ¦ ¦ ¦ ¦/ 120) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦6. Получена оплата за отгруженные ¦96 000 ¦1 600 ¦96 000 ¦стр. 2.2. = 8 000 ¦стр. 3.2. = 400 ¦ ¦товары, принятые на комиссию ¦ ¦ ¦ ¦(9 600 - 1 600) ¦(8 000 x 5%) ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦7. Получена от резидента Республики ¦4 800 ¦800 ¦4 800 ¦стр. 2.2. = 4 000 ¦стр. 3.2. = 200 ¦ ¦Беларусь арендная плата ¦ ¦ ¦ ¦(4 800 - 800) ¦(4 000 x 5%) ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦8. Получена от заказчика оплата ¦110 000 ¦50 000 ¦110 000 ¦стр. 2.2. = 60 000 ¦стр. 3.2. = 3 000 ¦ ¦строительных работ, освобождаемых от ¦ ¦ ¦ ¦(110 000 - 50 000) ¦(60 000 x 5%) ¦ ¦НДС. Стоимость работ, выполненных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субподрядными организациями, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦составила ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦9. Получена оплата за товары, ¦7 200 ¦1 200 ¦7 200 ¦стр. 2.2. = 6 000 ¦стр. 3.2. = 300 ¦ ¦которые облагаются НДС по ставке 10% ¦ ¦ ¦ ¦(7 200 - 1 200) ¦(6 000 x 5%) ¦ ¦с учетом ставки НДС в размере 20%. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Излишне было предъявлено покупателю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦600 тыс. руб. и не была произведена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сверка расчетов с покупателем. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦10. Получена выручка от реализации ¦1 500 ¦ ¦1 500 ¦при реализации ценных бумаг ¦ ¦ранее приобретенных ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦производятся исчисление и уплата налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль по ставке 18% без уплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога при УСН при получении выручки от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации ценных бумаг ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+---------------------------------------+ ¦11. Поступила оплата за товары, ¦140 000 ¦ ¦140 000 ¦стр. 2.6. = 140 000¦стр. 3.6. = 2 800 ¦ ¦отгруженные в январе 2012 г. за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(140 000 x 2%) ¦ ¦пределы Республики Беларусь. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦12. Поступила оплата за товары, ¦96 000 ¦16 000 ¦96 000 ¦стр. 2.6. = 80 000 ¦стр. 3.6. = 1 600 ¦ ¦отгруженные в январе 2012 г. за ¦ ¦(96 000 - ¦ ¦(96 000 - 16 000) ¦(80 000 x 2%) ¦ ¦пределы Республики Беларусь ¦ ¦- 20 / 120)¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦13. В феврале 2012 г. уже после ¦9 600 ¦1 600 ¦9 600 ¦стр. 2.2. = 8 000 ¦стр 3.2 = 400 ¦ ¦представления налоговой декларации ¦ ¦ ¦ ¦(9 600 -1 600) ¦(8 000 x 5%) ¦ ¦по налогу при УСН за январь 2012 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦было установлено, что в налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Раздел II ¦ ¦декларации налога при УСН за январь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр. "январь" = 400¦ ¦2012 г. не была учтена выручка от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации товаров в пределах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Республики Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦14. В феврале 2012 г. покупателем ¦12 000 ¦2 000 ¦12 000 ¦стр. 2.2. = 10 000 ¦стр. 3.2 = 500 ¦ ¦были возвращены товары, которые были ¦ ¦ ¦ ¦(12 000 - 2 000) ¦(10 000 x 5%) ¦ ¦отгружены ему в январе 2012 г. с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦применением ставки НДС в размере 20%.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦Валовая выручка, стр. 1 ¦ ¦ ¦ ¦1 080 800 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(604 000 + 150 000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 20 000 + 10 000 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 800 + 8000 + 4000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 60 000 + 6 000 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 140 000 + 80 000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 8 000 - 10 000) ¦ ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦Общая сумма налога, которая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦33 540 ¦ ¦отражается в строке 3.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(20 700 + 7 500 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 1 000 + 500 + 40 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 400 + 200 + 3 000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 300 + 400 - 500) ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦Общая сумма налога, которая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8 200 ¦ ¦отражается в строке 3.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(3 800 + 2 800 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 1 600) ¦ +-------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+-------------------+ ¦Общая сумма налога нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦41 740 ¦ ¦итогом с начала года, которая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(33 540 + 8 200) ¦ ¦указывается в строке 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------------+--------------------
Пример заполнения декларации:
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ) по налогу при упрощенной системе налогообложения ----- ----- Тип декларации: ¦ x ¦ ежемесячная ¦ ¦ ежеквартальная ----- ----- ---------------- ------------------ за ¦ 02 ¦ месяц ¦ 2012 ¦ года ---------------- ------------------ (номер месяца) (четыре цифры <*> года) -------------------------------- <*> При представлении налоговых деклараций (расчетов) ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала. Раздел I Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения (тыс. руб.) --------------------------------------------------------------------------- ¦ Показатели ¦ Сумма ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦1. Валовая выручка ¦ 1 080 800 ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦2. Налоговая база - всего, в том числе для исчисления: ¦ 1 080 800 ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦2.1. налога по ставке 7% без уплаты НДС ¦ - ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦2.2. налога по ставке 5% с уплатой НДС ¦ 670 800 ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦2.3. налога по ставке 5% без уплаты НДС ¦ - ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦2.4. налога по ставке 3% с уплатой НДС ¦ - ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦2.5. налога по ставке 15% от валового дохода ¦ - ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦2.6. налога по ставке 2% по выручке от реализации товаров ¦ 410 000 ¦ ¦(работ, услуг), имущественных прав на объекты ¦ ¦ ¦интеллектуальной собственности за пределы Республики ¦ ¦ ¦Беларусь ¦ ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦3. Сумма налога, исчисленная по расчету, - всего, в том ¦ 41 740 ¦ ¦числе: ¦ ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦3.1. по ставке 7% без уплаты НДС (стр. 2.1 x 7 / 100) ¦ - ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦3.2. по ставке 5% с уплатой НДС (стр. 2.2 x 5 / 100) ¦ 33 540 ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦3.3. по ставке 5% без уплаты НДС (стр. 2.3 x 5 / 100) ¦ - ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦3.4. по ставке 3% с уплатой НДС (стр. 2.4 x 3 / 100) ¦ - ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦3.5. по ставке 15% от валового дохода (стр. 2.5 x 15 / ¦ - ¦ ¦100) ¦ ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦3.6. по ставке 2% по выручке от реализации товаров (работ,¦ 8 200 ¦ ¦услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной ¦ ¦ ¦собственности за пределы Республики Беларусь (стр. 2.6 x ¦ ¦ ¦2 / 100) ¦ ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦4. Сумма налога по налоговой декларации (расчету) за ¦ 24 500 ¦ ¦предшествующий отчетный период (стр. 3 налоговой ¦ ¦ ¦декларации (расчета) за предшествующий отчетный период) ¦ ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦5. Сумма налога к уплате (возврату) по расчету (стр. 3 - ¦ 17 240 ¦ ¦стр. 4) ¦ ¦ +----------------------------------------------------------+--------------+ ¦5.1. в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки ¦ - ¦ -----------------------------------------------------------+--------------- ---------------------------------- По сроку уплаты ¦ 22 ¦ 03 ¦ 2012 ¦ ----------+-----------+----------- (число) (месяц) (год) Раздел II Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки (тыс.руб.) --------------------------------------------------------------------------- ¦ Отчетный период ¦ ¦ Отчетный период ¦ ¦ ¦ <*>, за который ¦ Сумма налога к ¦ <*>, за который ¦ Сумма налога к ¦ ¦ обнаружены ¦уплате (возврату) ¦ обнаружены ¦уплате (возврату) ¦ ¦ неполнота ¦за соответствующий¦ неполнота ¦за соответствующий¦ ¦ сведений или ¦ отчетный период, ¦ сведений или ¦ отчетный период, ¦ ¦ошибки, приведшие¦ за который ¦ошибки, приведшие¦ за который ¦ ¦ к занижению ¦ обнаружены ¦ к занижению ¦ обнаружены ¦ ¦(завышению) суммы¦неполнота сведений¦(завышению) суммы¦неполнота сведений¦ ¦ налога за этот ¦или ошибки (+, -) ¦ налога за этот ¦или ошибки (+, -) ¦ ¦ период ¦ ¦ период ¦ ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦Январь ¦ + 400 ¦Июль ¦ ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦Февраль ¦ ¦Август ¦ ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦Март ¦ ¦Сентябрь ¦ ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦Апрель ¦ ¦Октябрь ¦ ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦Май ¦ ¦Ноябрь ¦ ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦Июнь ¦ ¦Декабрь ¦ ¦ ------------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦ИТОГО за год ¦ ¦ ------------------+------------------- -------------------------------- <*> При представлении налоговых деклараций (расчетов) по налогу при упрощенной системе налогообложения ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала. Раздел III Другие сведения (справочно) --------------------------------------------------------------------------- ¦ N ¦ Наименование показателя ¦ Сумма ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+-------------------+ ¦ 1 ¦Численность работников в среднем за период с ¦ 59 ¦ ¦ ¦начала года по отчетный период включительно (в ¦ ¦ ¦ ¦целом по организации), чел. ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+-------------------+ ¦ 2 ¦Валовая выручка в целом по организации, тыс. руб.¦ 1 080 800 ¦ +---+-------------------------------------------------+-------------------+ ¦ 3 ¦Фонд заработной платы, тыс. руб. ¦ 180 000 ¦ ----+-------------------------------------------------+-------------------- Штамп или отметка инспекции МНС Получено ------------------------------- ¦ 16 ¦ 03 ¦ 2012 ¦ ---------+-----------+--------- (число) (месяц) (год)
Приложения к документу:
- Пример заполнения налоговой декларации по налогу при УСН за февраль 2012 г. организацией, применяющей УСН с уплатой НДС.pdf (Adobe Reader)
Какие документы есть еще:
Что еще скачать по теме «Бухучет»:
- Пример заполнения приходно-кассового ордера (Типовая форма КО-1)
- Пример заполнения приходно-кассового ордера (Типовая форма КО-1в)
- Пример заполнения раздела II книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
- Пример модифицированного аудиторского заключения, составленного в случае, если сопоставимые данные представлены в виде сопоставимой отчетности
- Пример модифицированного аудиторского заключения, составленного в случае, если факт, повлиявший на соответствующие показатели за предшествующий отчетный период, не устранен и влияет на достоверность данных в бухгалтерской (финансовой) отчетности за текущий период
- Пример модифицированного аудиторского заключения, составленного в случае, если факт, повлиявший на соответствующие показатели за предшествующий отчетный период, не устранен, но не влияет на достоверность данных в бухгалтерской(финансовой) отчетности за текущий период
- Пример модифицированного аудиторского заключения, составленного в случае, когда бухгалтерская (финансовая) отчетность за предшествующий отчетный период была проверена предыдущей аудиторской организацией
- Пример расчета размера премии
- Пример расчета разницы между отпускной ценой продукции производителя и ценой сырья, материалов и комплектующих изделий (для проведения экспертизы по отнесению продукции производителей к продукции собственного производства)
- Примерная плановая калькуляция по расчету тарифов на платную медицинскую услугу
- Каким должен быть правильно составленный трудовой договор
Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных. - Как грамотно составить договор займа
Взятие денег в заем – явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. Юридически правильным будет оформить кредитный заем с последующим возвратом средств документально. Для этого стороны составляют и подписывают договор займа. - Правила составления и заключения договора аренды
Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов. Правоотношения в сфере найма не исключение. - Гарантия успешного получения товаров – правильно составленный договор поставки
В процессе хозяйственной деятельности многих фирм наиболее часто используется договор поставки. Казалось бы, этот простой, по своей сути, документ должен быть абсолютно понятным и однозначным.
- Все договоры
- Все бланки
- Авторский договор, авторский заказ
- Агентский, субагентский договор и соглашение
- Договор аренды, субаренды: недвижимости, имущества
- Договор банковского счета, вклада-депозита, обслуживания
- Брачный договор, контракт, семья
- Договор безвозмездного пользования, оказания услуг
- Договор возмездного оказания услуг
- Договор гарантии и гарантийного обслуживания
- Договор дарения, пожертвования
- Договор доверительного управления
- Договор займа, беспроцентного займа
- Договор задатка, аванса
- Договор залога недвижимости, имущества, прав
- Договор комиссии, субкомиссии на покупку, продажу
- Договор концессии, франчайзинга
- Договор купли-продажи товара, имущества, акций
- Договор лизинга, сублизинга, финансовой аренды
- Лицензионный, сублицензионный договор
- Договор мены, бартера, обмена
- Договор найма, поднайма жилого помещения
- Договор на выполнение работ, оказание услуг
- Договор обучения, стажировки, переподготовки
- Договор перевода долга
- Договор подряда, субподряда
- Договор поручения, договор поручительства
- Договор поставки товара, продукции, оборудования
- Договор представительства: юридического, коммерческого
- Договор о совместной деятельности
- Договор страхования, перестрахования
- Договор уступки требований, договор цессии
- Договор хранения товара, имущества
- Трудовой договор, контракт, соглашение
- Удостоверительная надпись
- Прочие договора