Книга учета доходов и расходов (Образец заполнения Части I раздела VIII)
Тематика документа: Бухучет
Файл текстовой версии: 22,1 кб
Поделиться:
Открыть документ в галерее:
Текст документа:
Исходные данные
ООО "Заря" применяет УСН с уплатой НДС. Отчетный период - квартал.
На момент заполнения налоговой декларации по НДС за I квартал 2012 года у организации в наличии имеются документы, подтверждающие приобретение объектов и уплату сумм НДС за январь - март 2012 г.
--------------------------------------------------------------------------- ¦ Контрагенты ¦ Документы, подтверждающие факт ¦ ¦ +------------------------------------------------------+ ¦ ¦ приобретения (ввоза, ¦ оплаты приобретенных ¦ ¦ ¦ получения) объектов ¦ (полученных) объектов ¦ ¦ ¦ ¦ и уплаты сумм НДС ¦ +------------------+---------------------------+--------------------------+ ¦ 1. Приобретение объектов на территории Республики Беларусь ¦ ¦ у белорусских поставщиков ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ООО "Аренд" ¦Акт сдачи-приемки работ ¦Платежное поручение от ¦ ¦(УНП 120609070) ¦(услуг) от 31.12.2011 на ¦06.01.2012 N 23 на сумму ¦ ¦ ¦сумму 15 млн.руб., в том ¦15 млн.руб., в том числе ¦ ¦ ¦числе НДС 2,5 млн.руб. за ¦НДС по ставке 20% - ¦ ¦ ¦аренду помещения и ¦2,5 млн.руб. ¦ ¦ ¦эксплуатационные услуги ¦Отметка банка о проведении¦ ¦ ¦ ¦платежа с расчетного ¦ ¦ ¦ ¦счета - 10.01.2012 ¦ +------------------+---------------------------+--------------------------+ ¦ООО "Товарс" ¦ТТН N 079865 от 10.01.2012 ¦Платежное поручение от ¦ ¦(УНП 198634861) ¦на получение товаров на ¦11.01.2012 N 31 на сумму ¦ ¦ ¦сумму 30 млн.руб., в том ¦30 млн.руб., в том числе ¦ ¦ ¦числе НДС по ставке 20% - ¦НДС по ставке 20% - ¦ ¦ ¦5 млн.руб. Товары получены ¦5 млн.руб. ¦ ¦ ¦10.01.2012. ¦ ¦ ¦ ¦ТТН N 012345 от 17.03.2012 ¦ ¦ ¦ ¦на сумму 12 млн.руб., в ¦ ¦ ¦ ¦том числе НДС по ставке ¦ ¦ ¦ ¦20% - 2 млн.руб., ¦ ¦ ¦ ¦выписанная в адрес ¦ ¦ ¦ ¦ООО "Товарс" на возврат в ¦ ¦ ¦ ¦связи с выявленным браком ¦ ¦ ¦ ¦товаров, полученных по ТТН ¦ ¦ ¦ ¦N 079865 от 10.01.2012 ¦ ¦ +------------------+---------------------------+--------------------------+ ¦ООО "Бэтторг" ¦ТТН N 085236 от 12.01.2012 ¦Договор перевода долга от ¦ ¦(УНП 120609070) ¦на получение материалов на ¦20.01.2012 N 1/12, ¦ ¦ ¦сумму 36 млн.руб., в том ¦заключенный между ООО ¦ ¦ ¦числе НДС по ставке 20% - ¦"Заря" (должник) и ООО "М"¦ ¦ ¦6 млн.руб. Товары получены ¦(новый должник), согласно ¦ ¦ ¦12.01.2012 ¦которому новому должнику ¦ ¦ ¦ ¦передается обязательство ¦ ¦ ¦ ¦должника перед ООО ¦ ¦ ¦ ¦"Бэтторг" (кредитор) по ¦ ¦ ¦ ¦оплате материалов на сумму¦ ¦ ¦ ¦36 млн.руб., в том числе ¦ ¦ ¦ ¦НДС по ставке 20% - ¦ ¦ ¦ ¦6 млн.руб. по договору от ¦ ¦ ¦ ¦12.01.2012 N 15 ¦ ¦ ¦ ¦(поставленных по ТТН-1 ¦ ¦ ¦ ¦N 085236 от 12.01.2012) ¦ +------------------+---------------------------+--------------------------+ ¦ООО "Дито" ¦ТТН N 098634 от 07.02.2012 ¦Платежное поручение от ¦ ¦(УНП 198321456) ¦на получение товара на ¦15.03.2012 N 93 ¦ ¦ ¦сумму 44 млн.руб., в том ¦ на сумму 11 млн.руб., ¦ ¦ ¦числе НДС по ставке 10% - ¦в том числе НДС по ставке ¦ ¦ ¦4 млн.руб. ¦10% - 1 млн.руб. ¦ ¦ ¦Товары получены 10.02.2012 ¦ ¦ +------------------+---------------------------+--------------------------+ ¦ЧУП "Рит" ¦ТТН N 085367 от 10.02.2012 ¦Платежное поручение от ¦ ¦(УНП 100698712) ¦на получение товара на ¦01.02.2012 N 69 на сумму ¦ ¦ ¦сумму 20 млн.руб. (без НДС)¦20 млн.руб. (без НДС) ¦ +------------------+---------------------------+--------------------------+ ¦ООО "Крм" ¦ТТН N 054654 от 28.03.2012 ¦Договор безвозмездной ¦ ¦(УНП 139654785) ¦на получение рекламных ¦спонсорской помощи от ¦ ¦ ¦стоек на сумму 18 млн.руб.,¦01.03.2012 N 03/012, ¦ ¦ ¦в том числе НДС по ставке ¦заключенный между ¦ ¦ ¦20% - 3 млн.руб. ¦ООО "Крм" (спонсор) и ¦ ¦ ¦Стойки получены 28.03.2012 ¦ООО "Заря" (получатель), ¦ ¦ ¦ ¦по которому спонсор ¦ ¦ ¦ ¦предоставляет получателю ¦ ¦ ¦ ¦безвозмездную ¦ ¦ ¦ ¦(спонсорскую) помощь в ¦ ¦ ¦ ¦виде инвентаря (рекламные ¦ ¦ ¦ ¦стойки) в целях укрепления¦ ¦ ¦ ¦материально-технической ¦ ¦ ¦ ¦базы ¦ +------------------+---------------------------+--------------------------+ ¦ 2. Приобретение объектов на территории Республики Беларусь ¦ ¦ у иностранных организаций, не осуществляющих деятельности ¦ ¦ в Республике Беларусь через постоянное представительство ¦ ¦ и не состоящих в Беларуси на налоговом учете ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ОАТ "Волька", ¦Акт об оказании ¦Платежное поручение от ¦ ¦резидент Украины ¦консультационных услуг от ¦13.12.2011 N 55 на сумму ¦ ¦(ИНН 169873498) ¦09.12.2011 на сумму ¦1500 дол. США. ¦ ¦ ¦1500 дол. США. ¦Платежное поручение от ¦ ¦ ¦Сумма исчисленного НДС в ¦20.01.2012 N 42 на уплату ¦ ¦ ¦размере 2550 тыс.руб. ¦НДС за IV квартал ¦ ¦ ¦(1500 дол. x 8500 руб. x ¦2011 года по сроку ¦ ¦ ¦x 20 / 100) отражена в ¦22.01.2012 на сумму ¦ ¦ ¦стр. 13 налоговой ¦15,8 млн.руб. ¦ ¦ ¦декларации по НДС за ¦ ¦ ¦ ¦IV квартал 2011 года <1> ¦ ¦ +------------------+---------------------------+--------------------------+ ¦ 3. Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ООО "Моск", ¦Накладная на отпуск товара ¦Платежное поручение от ¦ ¦резидент ¦N 2013 от 18.01.2012 на ¦24.01.2012 N 5 на оплату ¦ ¦Российской ¦сумму 86000 рос.руб. ¦товара на сумму ¦ ¦Федерации ¦CMR-накладная от ¦86000 рос.руб. ¦ ¦(ИНН 1852369742) ¦18.01.2012, согласно ¦Платежное поручение от ¦ ¦ ¦которой товар получен ¦21.02.2012 N 71 на уплату ¦ ¦ ¦19.01.2012. ¦НДС при ввозе товаров с ¦ ¦ ¦Товар принят к учету ¦территории стран ¦ ¦ ¦19.01.2012 (графа 2 ¦Таможенного союза за ¦ ¦ ¦раздела VII книги учета ¦январь 2012 г. по сроку ¦ ¦ ¦доходов и расходов <2>) ¦уплаты 20.02.2012 на сумму¦ ¦ ¦на сумму 22790 тыс.руб. ¦558 тыс.руб. ¦ ¦ ¦(86000 рос.руб. x ¦ ¦ ¦ ¦x 265,0 руб.) ¦ ¦ +------------------+---------------------------+--------------------------+ ¦"Ceska" (Чехия, ¦Декларация на товары с ¦Платежное поручение от ¦ ¦регистрационный ¦отметками таможенного ¦24.02.2012 N 11 на оплату ¦ ¦номер 897653158) ¦органа о выпуске товаров в ¦товара на сумму 5700 евро.¦ ¦ ¦соответствии с таможенной ¦Платежное поручение от ¦ ¦ ¦процедурой выпуска для ¦24.02.2012 N 76 на уплату ¦ ¦ ¦внутреннего потребления от ¦НДС таможенным органам по ¦ ¦ ¦24.02.2012 N 9785. ¦декларации на товары от ¦ ¦ ¦CMR-накладная от ¦24.02.2012 N 9785 на сумму¦ ¦ ¦22.02.2012. ¦13200 тыс.руб. ¦ ¦ ¦Стоимость товара с учетом ¦ ¦ ¦ ¦пошлины без НДС 66 млн.руб.¦ ¦ -------------------+---------------------------+---------------------------
--------------------------------
<1> П. 2 ст. 97, п. 12 ст. 98, п. 5 ст. 100 НК; подп. 10.9 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной Постановлением N 82 (далее - Инструкция N 82).
<2> Подп. 2.6 Постановления N 55/60/59/38.
Образец
ЧАСТЬ I СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, УПЛАЧЕННЫЕ (ПОДЛЕЖАЩИЕ УПЛАТЕ) ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ (ВВОЗЕ) ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ Период с 01.01.2012 по 31.03.2012 (руб.) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦ Дата ¦ Дата ¦Наименование ¦ Учетный ¦ Стоимость ¦ Объекты, облагаемые НДС <1> по ставке ¦ Стоимость ¦ ¦приобретения¦ оплаты ¦ продавца ¦ номер ¦ товаров +----------------------------------------------------+ товаров ¦ ¦ (ввоза) ¦ и номер ¦(поставщика) ¦плательщика ¦ (работ, ¦ 20% ¦ 10% ¦ иные ¦ (работ, ¦ ¦ и номер ¦документа ¦ ¦ продавца ¦ услуг), +------------------+-----------------+---------------+ услуг), ¦ ¦ документа ¦ ¦ ¦(поставщика)¦имущественных¦стоимость¦ сумма ¦стоимость¦ сумма ¦стоимость¦сумма¦имущественных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прав, включая¦ без НДС ¦ НДС ¦ без НДС ¦ НДС ¦ без НДС ¦ НДС ¦прав без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 6а ¦ 7 ¦ 7а ¦ 8 ¦ 8а ¦ 9 ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦31.12.2011 ¦10.01.2012¦ООО "Аренд" ¦ 120609070 ¦ 15000000 ¦12500000 ¦2500000 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦б/н ¦ N 23 ¦(Республика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Беларусь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦10.01.2012 ¦11.01.2012¦ООО "Товарс" ¦ 198634861 ¦ 30000000 ¦25000000 ¦5000000 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦N 079865 ¦ N 31 ¦(Республика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Беларусь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦12.01.2012 ¦20.01.2012¦ООО "Бэтторг"¦ 120609070 ¦ 36000000 ¦30000000 ¦6000000 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦N 085236 ¦ N 1/12 ¦(Республика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Беларусь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦09.12.2011 ¦22.01.2012¦ОАТ "Волька" ¦ 169873498 ¦ 15300000 ¦12750000 ¦2550000 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦б/н ¦ N 42 ¦(Украина) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦10.02.2012 ¦01.02.2012¦ЧУП "Рит" ¦ 100698712 ¦ 20000000 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 20000000 ¦ ¦N 085367 ¦ N 69 ¦(Республика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Беларусь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦ ¦21.02.2012¦ООО "Моск" ¦ 1852369742 ¦ 27348000 ¦22790000 ¦4558000 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦ N 71 ¦(Российская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерация) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦24.02.2012 ¦24.02.2012¦"Ceska" ¦ 897653158 ¦ 79200000 ¦66000000 ¦13200000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 9785 ¦ N 76 ¦(Чехия) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦10.02.2012 ¦15.03.2012¦ООО "Дито" ¦ 198321456 ¦ 11000000 ¦ - ¦ - ¦10000000 ¦1000000¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦N 098634 ¦ N 93 ¦(Республика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Беларусь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦10.01.2012 ¦ ¦ООО "Товарс" ¦ 198634861 ¦ -12000000 ¦-10000000¦-2000000¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦N 079865 ¦ ¦(Республика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(на возврат ¦ ¦Беларусь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товара ТТН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 012345 от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17.03.2012) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦28.03.2012 ¦28.03.2012¦ООО "Крм" ¦ 139654785 ¦ 18000000 ¦15000000 ¦3000000 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦N 054654 ¦ N 03/012 ¦(Республика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Беларусь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+----------+-------------+------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------+ ¦ВСЕГО ¦ 239848000 ¦ X ¦34808000¦ X ¦1000000¦ X ¦ ¦ X ¦ ---------------------------------------------------+-------------+---------+--------+---------+-------+---------+-----+-------------- -------------------------------- <1> Налог на добавленную стоимость
Cкачать образец документа «Книга учета доходов и расходов (Образец заполнения Части I раздела VIII)»
Приложения к документу:
Какие документы есть еще:
Что еще скачать по теме «Бухучет»:
- Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
- Книга учета доходов и расходов
- Книга учета доходов и расходов
- Книга учета животных. Форма № 395
- Книга учета заявлений на предоставление информации из электронного банка данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов и контрольных знаках
- Книга учета инвентарного имущества по годам выдачи
- Книга учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации
- Книга учета кукурузы, сданной в производство (Форма № ЗПП-143)
- Книга учета материальных ценностей (учет предметов обмундирования, обуви и снаряжения личного пользования, предназначенных для выдачи работникам, а также предметов (крем обувной, нитки и фурнитура для комнат бытового обслуживания или хозяйственных уголков), списываемых прямым расходом по установленным нормам)
- Книга учета материальных ценностей (учитывается вещевое имущество (в том числе подменная одежда и обувь) при наличии подотчетных вещевой службе подразделений (работники которых обеспечиваются через них))
- Каким должен быть правильно составленный трудовой договор
Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных. - Как грамотно составить договор займа
Взятие денег в заем – явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. Юридически правильным будет оформить кредитный заем с последующим возвратом средств документально. Для этого стороны составляют и подписывают договор займа. - Правила составления и заключения договора аренды
Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов. Правоотношения в сфере найма не исключение. - Гарантия успешного получения товаров – правильно составленный договор поставки
В процессе хозяйственной деятельности многих фирм наиболее часто используется договор поставки. Казалось бы, этот простой, по своей сути, документ должен быть абсолютно понятным и однозначным.
- Все договоры
- Все бланки
- Авторский договор, авторский заказ
- Агентский, субагентский договор и соглашение
- Договор аренды, субаренды: недвижимости, имущества
- Договор банковского счета, вклада-депозита, обслуживания
- Брачный договор, контракт, семья
- Договор безвозмездного пользования, оказания услуг
- Договор возмездного оказания услуг
- Договор гарантии и гарантийного обслуживания
- Договор дарения, пожертвования
- Договор доверительного управления
- Договор займа, беспроцентного займа
- Договор задатка, аванса
- Договор залога недвижимости, имущества, прав
- Договор комиссии, субкомиссии на покупку, продажу
- Договор концессии, франчайзинга
- Договор купли-продажи товара, имущества, акций
- Договор лизинга, сублизинга, финансовой аренды
- Лицензионный, сублицензионный договор
- Договор мены, бартера, обмена
- Договор найма, поднайма жилого помещения
- Договор на выполнение работ, оказание услуг
- Договор обучения, стажировки, переподготовки
- Договор перевода долга
- Договор подряда, субподряда
- Договор поручения, договор поручительства
- Договор поставки товара, продукции, оборудования
- Договор представительства: юридического, коммерческого
- Договор о совместной деятельности
- Договор страхования, перестрахования
- Договор уступки требований, договор цессии
- Договор хранения товара, имущества
- Трудовой договор, контракт, соглашение
- Удостоверительная надпись
- Прочие договора